中注協(xié)約談兩家會計師所 提示防范上市公司財務造假

 中國證券網(wǎng)-上海證券報

⊙記者 郭一信 施浩 ○編輯 裘海亮

　　近日，中注協(xié)約談了上海東華和山東正源和信兩家會計師事務所相關負責人，就事務所承接的、被媒體質疑的上市公司年報審計業(yè)務可能存在的風險作出提示。

　　本次約談的主題為“被媒體曝光、可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范”，近期，有關綠大地(11.40,-0.24,-2.06%)、勝景山河、紫鑫藥業(yè)(11.76,-0.18,-1.51%)等個別上市公司涉嫌財務欺詐的報道，引起了社會各界的關注，與之相關的事務所和注冊會計師也遭遇不同程度的質疑。據(jù)悉，本次約談涉及的上市公司是中注協(xié)在綜合考慮各種公開信息、媒體相關報道以及資本市場各方反應的基礎上確定，意在提示相關事務所應對質疑。

　　記者經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，目前，由上述會計師事務所負責審計的上市公司共20家，上海東華和山東正源和信各負責10家。其中，山東正源和信今年1月剛剛接手成為近期正深陷財務欺詐漩渦的*ST大地2011年的審計機構。

　　*ST大地涉嫌欺詐發(fā)行股票一案對中國資本市場以及眾多投資者都造成巨大的損失，擔任其財務審計的審計機構顯然難辭其咎。值得一提的是，*ST大地近年來頻繁更換審計機構，從早期的深圳鵬城，到2008年10月的中和正信，到2009年11月的中準，再到今年1月的山東正源和信，這種每年一換的高頻率本身就已經(jīng)揭示出了一些問題。

　　除*ST大地之外，近期在財務方面受媒體關注較多的就要數(shù)上海東華的客戶中恒集團(9.92,0.02,0.20%)了。今年2月底，因揭露上市公司財務造假而頗有名氣的夏草發(fā)表文章對中恒集團的財務狀況提出質疑，直指其利用地產(chǎn)公司為殼操縱成本、虛增毛利潤、虛減銷售成本、并通過剝離房地產(chǎn)業(yè)務來擺脫假賬。今年1月，中恒集團發(fā)布業(yè)績快報，2011年實現(xiàn)凈利潤4億元，其中第四季度虧損5464.32萬，該業(yè)績較公司此前承諾的凈利潤6億元的目標相去甚遠。

　　中注協(xié)強調(diào)，在年報審計期間，事務所要時刻關注媒體報道，對曝光的可能涉嫌財務造假的上市公司客戶，要切實提高其審計風險防范等級，強化項目組人員配備，加大項目質量控制復核力度，積極應對和全力防范可能出現(xiàn)的審計風險。

針對涉嫌財務造假的年報審計，中注協(xié)對事務所提出了五點要求，要求事務所首先要針對媒體質疑涉及的問題，重新評估已經(jīng)獲取的相關審計證據(jù)；并結合媒體質疑事項，認真評估上市公司管理層的誠信；還需要綜合考慮上市公司內(nèi)部治理、業(yè)務經(jīng)營以及所在行業(yè)的最新變化，充分識別因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險，并充分關注此類公司異常的重大交易商業(yè)理由的合理性，適當增加審計程序的不可預見性；此外，事務所尤其要注意加強與前任注冊會計師以及證券監(jiān)管機構的溝通，充分了解相關信息。記者了解到，中注協(xié)已就2011年上市公司年報審計風險提示進行了四次約談，前三次的主題分別為提示頻繁變更事務所的上市公司、處在盈虧邊緣的上市公司和業(yè)績大幅波動的上市公司風險，目前共計11家會計師事務所接受約談。                                                                    

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